當前，腐敗犯罪與洗錢犯罪如影隨形，腐敗分子向境外轉移資產尤其是大宗資產是其洗錢的主要方式。我國刑法第191條明確將貪污賄賂犯罪規定為洗錢罪的上游犯罪。
2014年人民銀行著手研究國家洗錢風險評估工作，參照FATF（金融行動特別工作組）發布的洗錢風險評估指引，完成了第一份《中國洗錢和恐怖融資風險評估報告（2017）》。報告顯示，腐敗犯罪已成為我國非法收益最大的犯罪類型之一，洗錢行為一定程度上掩蓋了腐敗行為，破壞了經濟秩序。
根據2013年至2015年判決案件樣本庫分析，洗錢上游犯罪認定犯罪收益金額比例中，腐敗犯罪占16.14%，排名第2。腐敗犯罪的洗錢風險被評定為中高級，與毒品犯罪、詐騙犯罪並列，僅次於非法集資犯罪。
隨著社會的發展，涉腐洗錢行為方式不斷更新且更加隱蔽，主要包括以下五種常見方式：一是利用金融業務，包括廣泛使用各類銀行業務掩飾隱瞞贓款，部分案件還涉及證券、保險業務；二是投資入股公司，包括在利益相關公司入“幹股”或匿名持股，利用近親屬或密切關係人持有利益相關公司股份等；三是通過購買或持有不動產，包括以本人或者近親屬名義持有外地（包括外國）房產、實際占有和使用他人房產、低價購買或高價出售房產賺取差價；四是利用現金，如直接接受和使用現金，或收受現金隱蔽保存；五是通過多種渠道將贓款向境外轉移，如通過地下錢莊向境外賬戶轉移贓款，將子女、親屬送至海外居留並以現金、分拆購匯、兌換虛擬貨幣等方式跨境轉移資金等。
現實中，涉腐洗錢往往與金融活動聯繫在一起，從而實現腐敗資產的轉移和偽裝，使其在形式上合法化。
“百名紅通人員”當中，仍在逃的原四川移動公司數據部總經理、無線音樂運營中心總經理李向東，就是通過在香港開設離岸賬戶大肆洗錢，並逃往加拿大。
不少貪腐及外逃人員都對離岸金融中心產生了“濃厚興趣”。腐敗分子利用在離岸金融中心設立賬號或“空殼公司”將非法資產轉移至境外，同時通過投資移民方式獲得國外護照或永久身份，給反腐敗和追逃追贓工作製造各種障礙。 |
