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匯算制度助個稅改革紅利釋放
http://www.CRNTT.tw   2022-01-26 10:53:26
  中評社北京1月26日電/據經濟日報報道,近日,國務院常務會議明確,繼續對年收入不超過12萬元且需補稅或年度匯算補稅額不超過400元的免予補稅,並將該項政策延續至2023年底。此舉有利於減輕個人所得稅負擔,提高居民收入水平,對工薪階層來說是一大利好。

  個稅年度匯算制度是與新一輪個人所得稅改革相配套的一項制度。其核心內涵是,在每個年度結束之後,納稅人在平時預繳稅款的基礎上,“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”。2019年1月1日起實施的新個人所得稅法,首次確立了綜合與分類相結合的稅收制度。該制度面臨的最大挑戰,是如何更合理設計由“代扣代繳”轉為“預繳+自行申報”的征管制度。從國際經驗看,綜合所得稅主要有預填申報和自行申報兩種模式。我國個人所得稅匯算申報從國情和實際出發,採用了較為先進、有效、合理的預填申報模式,並將申報模式作了改進。從實踐結果看,2020年我國個人所得稅匯算預填使用率達97.95%,這體現出我國個人所得稅申報制度的科學性和完善性。

  新個人所得稅法對綜合收入採用每年6萬元定額基本扣除外,6項專項附加扣除也採用定額而非比例標準,從而簡化了稅制設計,便於納稅人理解掌握。不僅如此,匯算表單設置合理,辦稅流程清晰便捷,個人所得稅APP的普及和預填報服務為納稅人省去了繁瑣的填表過程,既有利於自然人理解與操作,又便於稅務機關徵收管理。匯算制度簡化設計,提供高效、快捷的辦稅方式,最大限度方便廣大納稅人。

  年度匯算管理制度的諸多設計,助力新個稅制度順利實施。比如,源泉扣繳方面,經濟合作與發展組織(OECD)國家通常只採用一種制度,而我國採用累計扣繳與非累計扣繳相結合制度。在納稅申報方面,OECD國家通常採用“所有納稅人必須申報,例外可以不報”反向列舉制度,而我國採用符合條件納稅人必須申報的“正向列舉”制度,使匯算申報人數大為減少。申報手段上,我國實行電子申報,電子申報率達95%以上。從實踐效果看,大部分納稅人採用手機APP申報完成退補稅,信息化在個人所得稅徵收管理中發揮了巨大作用。 


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